動(dòng)態(tài)與觀點(diǎn)
- 問(wèn)題提出 -
董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員（以下簡(jiǎn)稱“董監(jiān)高”）在企業(yè)中的身份往往具有“雙重屬性”，他們是企業(yè)中的管理人員，整體而言，勞動(dòng)報(bào)酬明顯高于普通勞動(dòng)者；同時(shí)他們也為企業(yè)提供勞動(dòng)，所以也可以作為勞動(dòng)者而依法向企業(yè)主張支付其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
解除或終止勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定主要來(lái)源于《勞動(dòng)合同法》的第四十七條，其中第三款將計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償基數(shù)的“月工資”解釋為：“勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前十二個(gè)月的平均工資?！?/p>
一般情況下，“董監(jiān)高”的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)與其他勞動(dòng)者無(wú)異。但在破產(chǎn)程序中，破產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況通常較差，普通職工的工資尚且拖欠、難以負(fù)擔(dān)，更是無(wú)法承受“董監(jiān)高”較為高昂的勞動(dòng)報(bào)酬；況且職工債權(quán)依法清償?shù)捻樞蛞獌?yōu)先于普通債權(quán)，故出于公平清理債權(quán)、保護(hù)債權(quán)人合法權(quán)益等多方面的考量，《企業(yè)破產(chǎn)法》將“董監(jiān)高”的工資債權(quán)確認(rèn)進(jìn)行了調(diào)整，在第一百一十三條第三款規(guī)定：“破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的工資按照該企業(yè)職工的平均工資計(jì)算?！倍鴽](méi)有對(duì)“董監(jiān)高”的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償債權(quán)該如何計(jì)算單獨(dú)作出規(guī)定。
那么問(wèn)題就來(lái)了，企業(yè)破產(chǎn)的情況下，當(dāng)“董監(jiān)高”個(gè)人勞動(dòng)合同解除或者終止前十二個(gè)月的平均工資高于該企業(yè)職工的平均工資時(shí)，如果機(jī)械地適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定來(lái)計(jì)算其職工債權(quán)中的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，將有違《企業(yè)破產(chǎn)法》的立法精神和相關(guān)破產(chǎn)法原則，會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)行法律體系內(nèi)對(duì)此問(wèn)題在邏輯上難以自洽的窘境；而如果統(tǒng)一用該企業(yè)職工的平均工資作為計(jì)算“董監(jiān)高”經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)幕鶖?shù)，又缺乏相應(yīng)的、明確的法律依據(jù)。就此而言，破產(chǎn)企業(yè)的管理人或人民法院該如何確認(rèn)“董監(jiān)高”經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償部分的職工債權(quán)呢？
- 眾說(shuō)紛紜 -
第一種，如前所述，嚴(yán)格適用《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，以“董監(jiān)高”勞動(dòng)合同解除或者終止前十二個(gè)月的平均工資作為計(jì)算其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)幕鶖?shù)。這種做法“于法有據(jù)”，適用風(fēng)險(xiǎn)看起來(lái)較小，但缺乏合理性，在破產(chǎn)程序框架下邏輯方面存在天然的矛盾。
第二種，堅(jiān)持合理性原則和《企業(yè)破產(chǎn)法》立法目的，以破產(chǎn)企業(yè)職工的平均工資作為計(jì)算“董監(jiān)高”經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)幕鶖?shù)。有觀點(diǎn)認(rèn)為這背后實(shí)質(zhì)上是《企業(yè)破產(chǎn)法》與《勞動(dòng)合同法》優(yōu)先適用的問(wèn)題，但沒(méi)能解釋清楚。兩部法律均是由全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)、經(jīng)國(guó)家主席令頒布的規(guī)范性文件，效力層級(jí)是一樣的；雖然施行時(shí)間相差一年多，但也不是新法與舊法的問(wèn)題；二者也不好說(shuō)是特別法與一般法的關(guān)系。實(shí)際上，兩部法律在明文規(guī)定上并未出現(xiàn)沖突，所以也談不上優(yōu)先適用的問(wèn)題。但從調(diào)整的主體來(lái)看，《勞動(dòng)合同法》調(diào)整的是包括破產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)的所有“用人單位”，而《企業(yè)破產(chǎn)法》僅針對(duì)破產(chǎn)企業(yè)，就此而言，后者在調(diào)整主體方面更特別，應(yīng)“優(yōu)先適用”。其實(shí)，在破產(chǎn)程序中變通適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定并非完全沒(méi)有基礎(chǔ)，其他法律法規(guī)在破產(chǎn)案件中的變通適用就是最直觀的參照。因此，這種邏輯上更合理的觀點(diǎn)在實(shí)踐中也被廣為接受。
第三種觀點(diǎn)主張適用法律的體系解釋，認(rèn)為第一百一十三條是在《企業(yè)破產(chǎn)法》的第十章破產(chǎn)清算程序中規(guī)定的，因此可以在清算程序中以企業(yè)職工的平均工資作為計(jì)算“董監(jiān)高”經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)幕鶖?shù)，而在重整、和解程序中應(yīng)遵循《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。這種觀點(diǎn)看似有創(chuàng)意，但筆者認(rèn)為邏輯不能自洽。如果說(shuō)《企業(yè)破產(chǎn)法》清算章節(jié)中的規(guī)定不適用于重整、和解程序，那為什么實(shí)踐當(dāng)中在重整或和解程序下還普遍依據(jù)清算章節(jié)中對(duì)各類債權(quán)清償順序的規(guī)定來(lái)安排清償呢？《企業(yè)破產(chǎn)法》本身就是一個(gè)有機(jī)的體系。
此處，另外一個(gè)問(wèn)題值得說(shuō)明，但不是以破產(chǎn)程序的類別作出區(qū)分，而是以破產(chǎn)案件受理的時(shí)間節(jié)點(diǎn)為界線。破產(chǎn)案件受理前“董監(jiān)高”被依法解除勞動(dòng)合同而產(chǎn)生應(yīng)支付其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償情形的，這部分經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償作為職工債權(quán)宜以企業(yè)職工的平均工資為基數(shù)進(jìn)行計(jì)算。但破產(chǎn)案件受理后，尤其是重整程序中，如果再次聘用“董監(jiān)高”后又解除或終止其勞動(dòng)合同而產(chǎn)生應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償情形的，由于此時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償在性質(zhì)上不再是職工債權(quán)而應(yīng)屬于破產(chǎn)費(fèi)用范疇，故可以其真實(shí)工資水平來(lái)作為計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)幕鶖?shù)。
還有第四種觀點(diǎn)，系對(duì)“董監(jiān)高”的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償債權(quán)進(jìn)行拆分后分別確認(rèn)，即分別按照“董監(jiān)高”勞動(dòng)合同解除或者終止前十二個(gè)月的平均工資和企業(yè)職工的平均工資兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出不同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額后，將后者作為職工債權(quán)進(jìn)行確認(rèn)，把兩者的差額劃為普通債權(quán)處理。這種看似兼顧了《企業(yè)破產(chǎn)法》和《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的折中做法，但在實(shí)踐中是否可以合理推行，筆者不予置評(píng)。
- 司法實(shí)踐 -
雖然《企業(yè)破產(chǎn)法》只對(duì)“董監(jiān)高”的工資債權(quán)確認(rèn)進(jìn)行了規(guī)定，而沒(méi)有明確經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償債權(quán)的確認(rèn)，留下了爭(zhēng)議的空間。但在近些年的司法實(shí)踐當(dāng)中，實(shí)際并沒(méi)有前述那么多爭(zhēng)議。經(jīng)不完全但接近窮盡的檢索，現(xiàn)有公開(kāi)裁判信息顯示，最高院及審理過(guò)破產(chǎn)程序中“董監(jiān)高”經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職工債權(quán)的省高院，近幾年的裁判基本都采取的是前文第二種觀點(diǎn)。盡管上級(jí)法院或同級(jí)其他地方法院的裁判觀點(diǎn)并非必須遵循，但這些裁判觀點(diǎn)也具有一定的指導(dǎo)或參照意義。同時(shí)，根據(jù)2020年7月31日起試行的《最高人民法院關(guān)于統(tǒng)一法律適用加強(qiáng)類案檢索的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》，法院在檢索到類案的時(shí)候，最好是參考作出裁判（類案為指導(dǎo)性案例的，人民法院應(yīng)當(dāng)參照作出裁判）。
結(jié)論是，無(wú)論是人民法院，還是破產(chǎn)企業(yè)的管理人，遇到需要確認(rèn)“董監(jiān)高”經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職工債權(quán)的情況，可以以破產(chǎn)企業(yè)職工的平均工資作為計(jì)算的基數(shù)。
附：
一、部分法院的裁判觀點(diǎn)
二、相關(guān)法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》（主席令〔2006〕第54號(hào)）
第一百一十三條 破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償：
（一）破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金；
（二）破產(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款；
（三）普通破產(chǎn)債權(quán)。
破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，按照比例分配。
破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的工資按照該企業(yè)職工的平均工資計(jì)算。
《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》（2012年修訂，主席令第73號(hào)）
第四十一條 有下列情形之一，需要裁減人員二十人以上或者裁減不足二十人但占企業(yè)職工總數(shù)百分之十以上的，用人單位提前三十日向工會(huì)或者全體職工說(shuō)明情況，聽(tīng)取工會(huì)或者職工的意見(jiàn)后，裁減人員方案經(jīng)向勞動(dòng)行政部門報(bào)告，可以裁減人員：
（一）依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的；
（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的；
（三）企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的；
（四）其他因勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行的。
裁減人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用下列人員：
（一）與本單位訂立較長(zhǎng)期限的固定期限勞動(dòng)合同的；
（二）與本單位訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的；
（三）家庭無(wú)其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的。
用人單位依照本條第一款規(guī)定裁減人員，在六個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
第四十四條 有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止：
（一）勞動(dòng)合同期滿的；
（二）勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；
（三）勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；
（四）用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；
（五）用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；
（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第四十六條 有下列情形之一的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償：
（一）勞動(dòng)者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的；
（二）用人單位依照本法第三十六條規(guī)定向勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的；
（三）用人單位依照本法第四十條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的；
（四）用人單位依照本法第四十一條第一款規(guī)定解除勞動(dòng)合同的；
（五）除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，依照本法第四十四條第一項(xiàng)規(guī)定終止固定期限勞動(dòng)合同的；
（六）依照本法第四十四條第四項(xiàng)、第五項(xiàng)規(guī)定終止勞動(dòng)合同的；
（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第四十七條 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。六個(gè)月以上不滿一年的，按一年計(jì)算；不滿六個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^(guò)十二年。
本條所稱月工資是指勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前十二個(gè)月的平均工資。
