動(dòng)態(tài)與觀點(diǎn)
- 前言 -
企業(yè)刑事合規(guī)，字面上理解為針對(duì)企業(yè)在刑事領(lǐng)域方面做合規(guī)規(guī)范。早在多年前，在我國(guó)一直存在企業(yè)及其內(nèi)部人員涉及刑事案件的情況，如曾經(jīng)轟動(dòng)全國(guó)的劉曉慶涉嫌偷稅漏稅案等，企業(yè)刑事合規(guī)一直受到關(guān)注，直到2013年葛蘭素史克商業(yè)賄賂案的發(fā)生，相關(guān)負(fù)責(zé)人被追究刑事責(zé)任，這個(gè)案件也成為了企業(yè)刑事合規(guī)的標(biāo)志性案件。此后企業(yè)涉刑案件呈現(xiàn)飛速增長(zhǎng)趨勢(shì)，越來(lái)越多的企業(yè)家也認(rèn)識(shí)到了企業(yè)刑事合規(guī)的重要性。 近幾年，由于全國(guó)各地諸多民營(yíng)企業(yè)家出現(xiàn)涉嫌刑事事件，導(dǎo)致很多企業(yè)也隨之舉步維艱，進(jìn)而影響了社會(huì)穩(wěn)定。為更好地推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)依法、守規(guī)經(jīng)營(yíng)，檢察機(jī)關(guān)提出在辦理涉民營(yíng)企業(yè)案件時(shí)，依法“能不捕的不捕、能不訴的不訴、能不判實(shí)刑的就提出適用緩刑的建議”的政策?；诖?，企業(yè)刑事合規(guī)在國(guó)家立法層面上真正意義走進(jìn)我們的視野。 2020年3月最高檢啟動(dòng)涉案違法犯罪依法不捕、不訴、不判實(shí)刑的企業(yè)合規(guī)監(jiān)管試點(diǎn)工作，并確定上海市浦東新區(qū)、金山區(qū)檢察院，廣東省深圳市南山區(qū)、寶安區(qū)檢察院，江蘇省張家港市檢察院，山東省郯城縣檢察院為試點(diǎn)單位。2020年12月25日，最高檢召開(kāi)企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)工作座談會(huì)。最高檢黨組書(shū)記、檢察長(zhǎng)張軍表示，要加強(qiáng)理論研究，深化實(shí)踐探索，穩(wěn)慎有序擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，以檢察履職助力構(gòu)建有中國(guó)特色的企業(yè)合規(guī)制度。對(duì)于如何繼續(xù)推進(jìn)試點(diǎn)工作，張軍突出強(qiáng)調(diào)要“嚴(yán)格依法推進(jìn)試點(diǎn)”——“要落實(shí)好認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，對(duì)于不捕、不訴的企業(yè)，可以敦促其作出合規(guī)承諾”“要把合規(guī)承諾與‘掛案’清理工作結(jié)合起來(lái)，給涉案企業(yè)一個(gè)明確的整改方向”“刑事處罰和行政處罰要銜接好，督促涉案企業(yè)把合規(guī)承諾落實(shí)到位”。對(duì)于部分試點(diǎn)單位探索的獨(dú)立監(jiān)管人制度，張軍指出，企業(yè)的合規(guī)承諾想要落實(shí)落地，就必須建設(shè)好、使用好第三方監(jiān)管機(jī)制，第三方包括律師、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師，也可以包括工商聯(lián)、企業(yè)協(xié)會(huì)等。檢察機(jī)關(guān)要會(huì)同公安、法院及市場(chǎng)監(jiān)管等部門(mén)，發(fā)揮好指導(dǎo)、監(jiān)督作用。 - 探討 - 一、何為企業(yè)刑事合規(guī)？ 企業(yè)刑事合規(guī)屬于企業(yè)合規(guī)的一個(gè)重要的部分，主要指對(duì)企業(yè)即將面臨的刑事風(fēng)險(xiǎn)提出有效的防控措施，或針對(duì)正在面臨企業(yè)刑事案件，采取有效的措施，進(jìn)而減少企業(yè)的損失。 二、為什么要給企業(yè)做刑事合規(guī)？ 一個(gè)普通的民事案件并不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)傷筋動(dòng)骨，但如果企業(yè)涉刑，那么很可能引起企業(yè)經(jīng)營(yíng)的步履維艱，甚至破產(chǎn)。近些年，出現(xiàn)了很多因涉嫌刑事，導(dǎo)致企業(yè)倒閉的情形。通俗來(lái)講，企業(yè)刑事合規(guī)相當(dāng)于給企業(yè)做體檢，沒(méi)有病早預(yù)防，出現(xiàn)病情早治療。 近年來(lái)，尤其民營(yíng)企業(yè)涉刑案件呈逐年增加的趨勢(shì)，在這些民營(yíng)企業(yè)涉嫌的刑事犯罪中，企業(yè)的各個(gè)部分的人幾乎都有參與，包括實(shí)際控制人、法定代表人、高管、股東及普通職工等等，其中涉及罪名包括非法經(jīng)營(yíng)罪、非法吸收公眾存款罪、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、偷稅漏稅罪、騙取貸款罪、貸款詐騙罪、合同詐騙罪及行賄罪等等不一而足。出現(xiàn)前述情況，一方面是此前我國(guó)法治并不完善，并沒(méi)有詳細(xì)的針對(duì)民營(yíng)企業(yè)管理方面的規(guī)定，在立法上、執(zhí)法上出現(xiàn)了很多地方模糊不清的地方。另一方面也因?yàn)槠髽I(yè)從設(shè)立之初就沒(méi)有意識(shí)到相關(guān)刑事風(fēng)險(xiǎn)的防控，隨著立法的不斷完善，刑事懲罰更加細(xì)化，企業(yè)內(nèi)部的問(wèn)題也漸漸暴露出來(lái)，企業(yè)也并沒(méi)有沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。 當(dāng)一個(gè)企業(yè)觸犯刑事，無(wú)論是商業(yè)價(jià)值還是行業(yè)口碑，都將受到損害。如果刑事程序時(shí)間長(zhǎng)，波及范圍再?gòu)V一些，企業(yè)甚至?xí)恢北粌鼋Y(jié)賬戶(hù)，企業(yè)的掌舵人可能一直身陷囹圄，不能對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效地管理和調(diào)整，企業(yè)就不能進(jìn)行正常的運(yùn)作。那么這個(gè)企業(yè)很容易陷入僵局，甚至破產(chǎn)。此類(lèi)情況在現(xiàn)實(shí)中比比皆是。 三、怎么進(jìn)行企業(yè)刑事合規(guī)？ 企業(yè)刑事合規(guī)的主體不單單局限于民營(yíng)企業(yè)，也包括傳統(tǒng)的國(guó)企、外資企業(yè)等等，這其中的“企業(yè)”做廣義上的解釋。現(xiàn)實(shí)中各類(lèi)企業(yè)都需要防控在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的刑事風(fēng)險(xiǎn)，尤其近些年很多上市公司也出現(xiàn)了很多刑事問(wèn)題。 企業(yè)的刑事風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于以下幾個(gè)方面：一、企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的刑事違法活動(dòng)；二、企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及股東實(shí)施的刑事違法活動(dòng)；三、企業(yè)普通職工實(shí)施的刑事違法行為，之后波及到企業(yè)合法權(quán)益；四、特定時(shí)期（如國(guó)家頒布新政策后）產(chǎn)生的刑事違法活動(dòng)。 為防止企業(yè)受到刑事風(fēng)險(xiǎn)，建立一套行之有效的合規(guī)管理方案尤為重要。具體措施為，定期組織并給企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)員工培訓(xùn)等等，提高企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)的防控；在企業(yè)內(nèi)部成立專(zhuān)門(mén)的合規(guī)部及專(zhuān)門(mén)法務(wù)部，聘請(qǐng)刑事、會(huì)計(jì)、財(cái)稅領(lǐng)域內(nèi)的專(zhuān)家，包括但不限于律師、會(huì)計(jì)師及稅務(wù)師，定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，給企業(yè)把關(guān)，審查在企業(yè)中可能存在刑事風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出行之有效的解決方案。如果企業(yè)可能涉及刑事風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)免受可能出現(xiàn)的刑事處罰，避免刑事風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如果企業(yè)已經(jīng)涉嫌刑事，那么就幫助企業(yè)在最大程度上減少損失。 四、企業(yè)刑事合規(guī)的意義？ 以合規(guī)作為不起訴的依據(jù)。檢察機(jī)關(guān)可針對(duì)已經(jīng)確立合規(guī)制度并保障合規(guī)可以有效實(shí)施的企業(yè)受到減輕、從輕的處罰，以合規(guī)來(lái)?yè)Q取減刑、免刑的處罰。如果該企業(yè)所涉的社會(huì)危害性不大，結(jié)合所有的因素考量后，可作出不起訴的決定。美國(guó)在上世紀(jì)九十年代曾經(jīng)這樣施行過(guò)。 同時(shí)當(dāng)企業(yè)已經(jīng)建立了完善的刑事合規(guī)體系后，很多時(shí)候可以主動(dòng)識(shí)別出企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估出是否已經(jīng)觸犯刑法。在公安及檢察院前來(lái)調(diào)查前可以主動(dòng)上報(bào)已經(jīng)了解的信息，進(jìn)而可以獲得公安機(jī)關(guān)及檢察院從輕量刑或不起訴的決定，這樣也可以節(jié)約司法資源。 五、企業(yè)刑事合規(guī)的未來(lái)？ 隨著互聯(lián)網(wǎng)在現(xiàn)實(shí)生活和工作中越來(lái)越普及，新興互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)作為朝陽(yáng)行業(yè)而興起，企業(yè)的腐敗舞弊等刑事案件也隨之逐年增加，相信不久的將來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)很可能會(huì)成為企業(yè)刑事合規(guī)的重要領(lǐng)域。 最新的《刑法修正案（十一）》對(duì)于相關(guān)涉及企業(yè)的罪名及刑罰也有調(diào)整，涉及企業(yè)的犯罪主要包括職務(wù)侵占罪、挪用資金罪、非國(guó)家工作人員受賄罪等罪名；刑罰方面總的來(lái)說(shuō)呈現(xiàn)加重的趨勢(shì)，具體表現(xiàn)為主刑上限被提高，罰金刑全面覆蓋。從企業(yè)合規(guī)角度來(lái)看的話(huà)，需要企業(yè)隨時(shí)關(guān)注公檢法機(jī)關(guān)出的最新的案件追訴標(biāo)準(zhǔn)及量刑標(biāo)準(zhǔn)。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)中出現(xiàn)涉刑情況，在企業(yè)自查的情況下，如果沒(méi)有達(dá)到量刑標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)作出內(nèi)部處理。如果達(dá)到了量刑標(biāo)準(zhǔn)，可以在確保安全的情況下，積極尋求與相關(guān)涉案人員交涉，在談判中獲取優(yōu)勢(shì)地位，掌握后續(xù)調(diào)查取證及控告的主動(dòng)性。 值得注意的是，證監(jiān)會(huì)就在前幾天發(fā)布修訂后的《上市公司信息披露管理辦法》。該辦法將在2021年5月1日正式施行。本次修訂對(duì)上市公司及董監(jiān)高的權(quán)限進(jìn)行進(jìn)一步規(guī)劃，具體包括完善信息披露基本要求、完善上市公司董監(jiān)高異議聲明制度、細(xì)化臨時(shí)報(bào)告要求、完善信息披露事務(wù)管理制度及提升監(jiān)管執(zhí)法效能等五個(gè)方面，相信此后相關(guān)刑事責(zé)任也會(huì)隨之做出新的調(diào)整。 - 結(jié)語(yǔ) - 總而言之，企業(yè)刑事合規(guī)是目前新興起且得到國(guó)家和企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，其中很多地方都值得琢磨和研究，對(duì)于律師而言，這也是一片新的藍(lán)海，相信不久得將來(lái)企業(yè)刑事合規(guī)會(huì)出現(xiàn)新的趨勢(shì)，無(wú)論是理論還是實(shí)踐都將得到進(jìn)一步完善。
